Vừa hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh, nhiều chủ doanh nghiệp mới thường băn khoăn về nghĩa vụ thuế TNDN. Liệu doanh nghiệp mới có được miễn thuế tự động? Cần đáp ứng điều kiện gì để được hưởng ưu đãi? Với hơn 13 năm kinh nghiệm tư vấn thuế cho doanh nghiệp, ELAW nhận thấy đây là câu hỏi được đặt ra nhiều nhất.
Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc:
- Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn không?
- Điều kiện để doanh nghiệp mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN là gì?
- Lĩnh vực và địa bàn nào được ưu đãi thuế TNDN?
- Các mức ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN phổ biến cho dự án đầu tư mới?
- Hai trường hợp đặc biệt nào được miễn thuế TNDN?
- Làm thế nào để không bỏ lỡ quyền lợi ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới?
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn không?
Theo quy định hiện hành, việc “mới thành lập” không phải là yếu tố để được miễn thuế TNDN.
Nếu doanh nghiệp của bạn không thuộc các trường hợp đặc biệt, bạn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN theo mức thuế suất phổ thông 20% ngay khi có thu nhập chịu thuế.
Điều này có nghĩa: Chỉ vì bạn vừa đăng ký kinh doanh không có nghĩa là bạn được miễn thuế.
Để tránh các hiểu lầm về quy định thuế ngay từ đầu, nhiều chủ doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại HCM để được tư vấn chính xác và đầy đủ trước khi bắt đầu hoạt động.
Vậy, khi nào doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi thuế tndn?
Câu hỏi quan trọng là: Làm thế nào để doanh nghiệp mới của bạn được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế? Hãy cùng tìm hiểu điều kiện then chốt.
Ưu đãi thuế TNDN chỉ áp dụng cho doanh nghiệp có dự án đầu tư mới thuộc các diện được khuyến khích.
Bạn được hưởng ưu đãi không phải vì bạn “mới”, mà vì bạn đầu tư vào lĩnh vực/địa bàn mà nhà nước khuyến khích.
Có hai tiêu chí chính để xét ưu đãi. Chúng ta sẽ phân tích từng tiêu chí cụ thể dưới đây.
1. Ưu đãi theo lĩnh vực, ngành nghề
Nhà nước khuyến khích đầu tư vào một số lĩnh vực trọng điểm. Dưới đây là các lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế TNDN:
Công nghệ cao và nghiên cứu khoa học:
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao
- Các tổ chức nghiên cứu và phát triển khoa học
Sản xuất sản phẩm phần mềm:
- Doanh nghiệp sản xuất, phát triển phần mềm
- Cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin
Năng lượng tái tạo và bảo vệ môi trường:
- Sản xuất năng lượng tái tạo (điện mặt trời, điện gió)
- Xử lý chất thải, tái chế
- Bảo vệ tài nguyên thiên nhiên
Lĩnh vực xã hội hóa:
- Giáo dục – đào tạo
- Y tế
- Văn hóa
- Thể thao
2. Ưu đãi theo địa bàn hoạt động
Ngoài lĩnh vực, địa bàn hoạt động cũng là yếu tố quyết định việc được hưởng ưu đãi thuế. Doanh nghiệp hoạt động tại các địa bàn sau được hưởng ưu đãi:
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn:
- Các vùng saau, miền núi, hải đảo xa bờ
- Mức ưu đãi cao nhất
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn:
- Các tỉnh có điều kiện phát triển hạn chế
- Mức ưu đãi trung bình
Khu kinh tế, khu công nghệ cao:
- Các khu kinh tế được Chính phủ thành lập
- Khu công nghệ cao
- Khu công nghiệp được khuyến khích đầu tư
Các mức ưu đãi thuế tndn phổ biến cho dự án đầu tư mới
Sau khi xác định được doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi, bạn cần biết cụ thể mình sẽ được hưởng ưu đãi ở mức nào và trong bao lâu.
Khi đã đủ điều kiện về lĩnh vực hoặc địa bàn, doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi theo lộ trình. Thường là “combo” cả 2 hình thức sau:
Ưu đãi về thuế suất
Thay vì áp dụng thuế suất phổ thông 20%, doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi sẽ được hưởng thuế suất thấp hơn trong thời gian dài:
- 10%: Áp dụng cho các dự án ưu đãi đặc biệt (15 năm)
- 15%: Áp dụng cho các dự án ưu đãi (10 năm)
- 17%: Áp dụng cho một số trường hợp cụ thể (10 năm)
Ưu đãi về thời gian (miễn, giảm)
Đây là phần ưu đãi quan trọng nhất mà doanh nghiệp mới thành lập cần nắm rõ:
Miễn thuế:
- Miễn thuế 2 năm: Các dự án thông thường được khuyến khích
- Miễn thuế 4 năm: Các dự án đặc biệt khuyến khích hoặc tại vùng khó khăn
Giảm 50% số thuế phải nộp:
- Giảm trong 4 năm tiếp theo: Dự án thông thường
- Giảm trong 9 năm tiếp theo: Dự án đặc biệt khuyến khích
Lưu ý quan trọng: Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, không phải từ khi thành lập doanh nghiệp.
Ngoài ra, ngay khi doanh nghiệp đi vào hoạt động, bước quan trọng không thể bỏ qua là đăng ký thuế cho doanh nghiệp mới thành lập. Đây là cơ sở để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả việc doanh nghiệp có thuộc diện ưu đãi hay không. Nhiều doanh nghiệp bỏ sót hoặc thực hiện sai bước này dẫn đến mất quyền lợi ưu đãi thuế TNDN đáng lẽ được áp dụng.
Hai trường hợp đặc biệt được miễn thuế tndn cần biết
Bên cạnh các trường hợp ưu đãi theo lĩnh vực và địa bàn nêu trên, có hai loại hình doanh nghiệp đặc biệt được hưởng chính sách miễn thuế riêng. Đây là thông tin quan trọng nếu doanh nghiệp bạn thuộc một trong hai loại hình này.
1. Doanh nghiệp khoa học và công nghệ
Doanh nghiệp khoa học và công nghệ được hưởng chính sách ưu đãi hấp dẫn:
Được miễn thuế TNDN trong 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo đối với phần thu nhập từ hoạt động khoa học và công nghệ.
Điều kiện áp dụng: Sau khi được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
Lưu ý: Chính sách này chỉ áp dụng cho phần thu nhập từ hoạt động KH&CN, không áp dụng cho các hoạt động khác của doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp xã hội
Doanh nghiệp xã hội cũng có chính sách ưu đãi đặc thù:
Được miễn thuế TNDN đối với phần lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, nhằm thực hiện các mục tiêu xã hội, môi trường đã đăng ký.
Điều kiện: Lợi nhuận phải được sử dụng để tái đầu tư vào hoạt động phục vụ mục tiêu xã hội, môi trường mà doanh nghiệp đã cam kết.
Sau khi cân nhắc doanh nghiệp mình có thuộc diện ưu đãi thuế hay không, chủ doanh nghiệp cũng cần hiểu rõ điều kiện thành lập doanh nghiệp theo quy định pháp luật. Việc đảm bảo đúng ngành nghề, mục tiêu hoạt động và tính chất doanh nghiệp ngay từ đầu giúp quá trình xét ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN được diễn ra thuận lợi và chính xác hơn.
ELAW: Tư vấn tối ưu thuế tndn cho doanh nghiệp mới thành lập
Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp bị từ chối hoặc chậm hưởng ưu đãi thuế TNDN chỉ vì sai sót từ giai đoạn đầu trong thủ tục thành lập doanh nghiệp. Việc chuẩn bị hồ sơ không đầy đủ, lựa chọn sai loại hình doanh nghiệp hoặc kê khai ngành nghề chưa chính xác đều có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình xét ưu đãi và nghĩa vụ thuế sau này.
ELAW – Đối tác tin cậy của doanh nghiệp việt
Ra đời từ năm 2010, ELAW là doanh nghiệp chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn doanh nghiệp uy tín.
Chúng tôi tự hào là một doanh nghiệp trẻ năng động, hội tụ các chuyên viên nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế, kế toán, và đăng ký kinh doanh.
ELAW hỗ trợ bạn những gì?
Thay vì tự “mò mẫm” và đối mặt với rủi ro truy thu thuế, hãy để ELAW giúp bạn:
Rà soát điều kiện ưu đãi:
- Phân tích lĩnh vực, địa bàn hoạt động của doanh nghiệp
- Xác định chính xác mức ưu đãi được hưởng
- Tư vấn ngay từ khâu đăng ký kinh doanh
Hoàn thiện hồ sơ thủ tục:
- Chuẩn bị hồ sơ thông báo hưởng ưu đãi thuế TNDN
- Nộp hồ sơ và làm việc với cơ quan thuế
- Theo dõi, đôn đốc quá trình xử lý
Đảm bảo quyền lợi tối đa:
- Được hưởng đầy đủ quyền lợi miễn, giảm thuế
- Tuân thủ đúng quy định pháp luật
- Tránh rủi ro vi phạm và bị xử phạt
Liên hệ ELAW ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp mới thành lập của bạn!
