Bạn đang chuẩn bị khởi nghiệp và băn khoăn về chính sách ưu đãi thuế? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc:
- Doanh nghiệp nào được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập?
- Điều kiện cụ thể để được áp dụng ưu đãi miễn thuế là gì?
- Thời gian và mức độ miễn giảm thuế TNDN theo quy định mới nhất?
- Khi nào doanh nghiệp bắt đầu được tính thời gian miễn thuế?
- Trường hợp nào doanh nghiệp mới không được hưởng ưu đãi?
- Cách thức lập hồ sơ và tối ưu quyền lợi thuế cho doanh nghiệp?
Elaw – với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn thuế, đăng ký kinh doanh và hóa đơn chứng từ – xin chia sẻ hướng dẫn chi tiết về chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập theo quy định 2026.
Đối tượng và điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN mới nhất
Bạn đang kinh doanh và muốn biết mình có thuộc nhóm được miễn thuế TNDN theo chính sách mới nhất hay không?
Đối tượng doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế
Thành lập công ty tại TP HCM hay bất kỳ địa phương nào, doanh nghiệp mới đều có cơ hội được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập nếu đáp ứng đúng điều kiện. Theo Luật Thuế TNDN, các đối tượng được ưu đãi gồm:
Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư:
- Giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao
- Môi trường, năng lượng tái tạo
- Nghiên cứu khoa học, công nghệ cao
- Phần mềm, sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ
Doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn ưu đãi:
- Khu kinh tế, khu công nghệ cao
- Vùng kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn
- Khu công nghiệp tập trung
Doanh nghiệp xã hội:
- Hoạt động vì mục tiêu xã hội, môi trường
- Có tối thiểu 51% lao động là người khuyết tật, người dân tộc thiểu số
Điều kiện bắt buộc về chế độ kế toán và hóa đơn chứng từ
Để được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu:
Về kế toán:
- Áp dụng chế độ kế toán theo quy định của Bộ Tài chính
- Ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Lập báo cáo tài chính theo chu kỳ và nộp cơ quan thuế đúng hạn
Về hóa đơn chứng từ:
- Hóa đơn cho doanh nghiệp mới thành lập phải được sử dụng đúng quy định
- Có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ cho các giao dịch
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ theo thời hạn luật định
Về đăng ký kinh doanh HCM và các địa phương khác:
- Giấy phép kinh doanh phải ghi rõ ngành nghề thuộc đối tượng ưu đãi
- Có văn bản xác nhận ưu đãi đầu tư (nếu thuộc dự án ưu đãi)
- Nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế đúng thời hạn
Các mức miễn thuế và giảm thuế TNDN theo quy định 2026
Cùng khám phá các mức miễn, giảm thuế TNDN hiện hành năm 2026 để tối ưu hóa lợi ích thuế cho doanh nghiệp của bạn!
Khung ưu đãi miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo
Đây là mức ưu đãi cao nhất về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập, áp dụng cho:
Lĩnh vực đặc biệt ưu đãi:
- Giáo dục mầm non, phổ thông, dạy nghề cho người khuyết tật
- Phòng chống dịch bệnh, y tế phục hồi chức năng
- Nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ cao
- Bảo vệ môi trường, năng lượng sạch
Địa bàn khó khăn đặc biệt:
- Vùng cao, vùng sâu, vùng xa
- Hải đảo, biên giới
- Khu kinh tế cửa khẩu
Quy định cụ thể:
- Miễn thuế 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
- Thuế suất ưu đãi: 10% trong suốt thời gian hoạt động
Khung ưu đãi miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo
Mức ưu đãi phổ biến cho chính sách thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, áp dụng với:
Lĩnh vực ưu đãi:
- Sản xuất sản phẩm phần mềm
- Chế biến nông lâm thủy sản
- Xây dựng nhà ở xã hội
- Hoạt động văn hóa, thể thao, giải trí lành mạnh
Địa bàn ưu đãi:
- Khu công nghiệp tập trung
- Khu kinh tế ven biển
- Vùng đồng bào dân tộc thiểu số
Điều kiện áp dụng:
- Miễn thuế 2 năm đầu có thu nhập chịu thuế
- Giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo
- Thuế suất ưu đãi: 17% hoặc 10% tùy địa bàn
Ưu đãi thuế suất đặc biệt 10% cho lĩnh vực công nghệ và xã hội hóa
Ngoài miễn giảm theo thời gian, doanh nghiệp còn được hưởng thuế suất ưu đãi:
Áp dụng thuế suất 10%:
- Doanh nghiệp công nghệ cao
- Phần mềm, nội dung số
- Doanh nghiệp khoa học công nghệ
- Giáo dục, y tế xã hội hóa
Áp dụng thuế suất 15%:
- Sản xuất công nghiệp hỗ trợ
- Chế biến nông sản
- Xây dựng cơ sở hạ tầng khu công nghiệp
Thời gian áp dụng:
- Suốt thời gian hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi
- Không giới hạn về năm
Cách xác định thời gian và phương thức hưởng ưu đãi thuế
Làm sao để xác định đúng thời gian bắt đầu và cách áp dụng ưu đãi thuế để không bỏ lỡ quyền lợi của doanh nghiệp?
Thời điểm bắt đầu tính thời gian miễn thuế TNDN
Quy định về thời điểm bắt đầu tính miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập rất quan trọng:
Nguyên tắc chung:
- Tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế
- Không tính từ năm thành lập doanh nghiệp
- Không tính từ năm bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh
Ví dụ minh họa:
- Doanh nghiệp thành lập tháng 3/2025
- Bắt đầu sản xuất tháng 7/2025
- Có doanh thu từ tháng 9/2025
- Nhưng lỗ cả năm 2025
- Năm 2026 bắt đầu có lãi → Thời gian miễn thuế tính từ năm 2026
Lưu ý về mẫu đăng ký thành lập doanh nghiệp:
- Cần ghi rõ ngành nghề kinh doanh chính
- Đăng ký đúng mã ngành được ưu đãi
- Nộp hồ sơ đề nghị ưu đãi cùng tờ khai thuế năm đầu
Quy định tính thuế khi doanh nghiệp chưa có thu nhập chịu thuế
Nhiều doanh nghiệp thắc mắc về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập trong giai đoạn chưa có lãi:
Trường hợp hoạt động nhưng lỗ:
- Không tính vào thời gian miễn thuế
- Không bắt đầu đếm năm ưu đãi
- Được khấu trừ lỗ trong tối đa 5 năm liên tục
Trường hợp chưa có doanh thu:
- Hoãn thời điểm bắt đầu ưu đãi
- Vẫn phải nộp báo cáo tài chính đầy đủ
- Giữ nguyên quyền lợi ưu đãi
Cách tối ưu:
- Đẩy nhanh tiến độ có doanh thu
- Kiểm soát chi phí để sớm có lãi
- Tận dụng tối đa thời gian miễn thuế
Những trường hợp doanh nghiệp mới không được hưởng ưu đãi thuế
Không phải doanh nghiệp mới nào cũng được ưu đãi thuế. Có những trường hợp bị loại trừ ngay từ đầu mà bạn cần biết để tránh hiểu nhầm và sai sót.
Doanh nghiệp hình thành do chia tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi hình thức
Không phải doanh nghiệp nào mới thành lập cũng được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập:
Trường hợp chia tách:
- Doanh nghiệp chia từ doanh nghiệp hiện có
- Vẫn kế thừa tài sản, nhân sự cũ
- Chỉ thay đổi hình thức pháp lý
Trường hợp sáp nhập:
- Doanh nghiệp mới từ việc sáp nhập 2 doanh nghiệp cũ
- Kế thừa quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp trước đó
- Được coi là tiếp tục của doanh nghiệp cũ
Trường hợp chuyển đổi hình thức:
- Hộ kinh doanh chuyển thành công ty
- Doanh nghiệp tư nhân chuyển thành công ty TNHH
- Công ty TNHH chuyển thành công ty cổ phần
Câu hỏi thường gặp: nên thành lập hộ kinh doanh hay doanh nghiệp khi xét về ưu đãi thuế?
- Hộ kinh doanh không được miễn thuế TNDN
- Doanh nghiệp mới có quyền hưởng ưu đãi
- Nếu chuyển đổi sau, không được tính là doanh nghiệp mới
Doanh nghiệp thành lập từ việc chuyển dịch tài sản và dự án cũ
Các trường hợp không được xem là doanh nghiệp mới:
Chuyển dịch tài sản:
- Sử dụng tài sản từ doanh nghiệp khác đang hoạt động
- Tiếp nhận dây chuyền sản xuất đã vận hành
- Thuê lại toàn bộ máy móc thiết bị của đơn vị cũ
Chuyển giao dự án:
- Tiếp tục dự án đầu tư đã được cấp phép trước đó
- Nhận chuyển nhượng dự án đã khởi công
- Thực hiện giai đoạn sau của dự án cũ
Dấu hiệu nhận biết:
- Có sự liên quan về nhân sự quản lý
- Trùng lặp về địa điểm kinh doanh
- Giống nhau về loại hình sản xuất
Dịch vụ tư vấn thuế và hồ sơ pháp lý cho doanh nghiệp mới tại ELAW
Nếu bạn muốn yên tâm ngay từ đầu, ELAW sẵn sàng đồng hành tư vấn thuế và hoàn thiện hồ sơ pháp lý trọn gói cho doanh nghiệp mới.
Tư vấn thiết lập hồ sơ thuế ban đầu và tối ưu số thuế phải nộp
ELAW cung cấp giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập:
Dịch vụ tư vấn đăng ký thuế:
- Rà soát điều kiện hưởng ưu đãi thuế
- Tư vấn chọn ngành nghề kinh doanh phù hợp
- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị ưu đãi thuế
- Hướng dẫn kê khai và quyết toán thuế
Tối ưu quyền lợi thuế:
- Lập kế hoạch tài chính hợp lý để sớm có thu nhập chịu thuế
- Tư vấn cơ cấu chi phí giảm thiểu thuế phải nộp
- Hướng dẫn sử dụng ưu đãi đúng thời điểm
Xem thêm các dịch vụ:
- Tư vấn thành lập doanh nghiệp trọn gói
- Đại diện làm thủ tục với cơ quan thuế
- Giải đáp thắc mắc về chính sách thuế
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ kế toán và chữ ký số trọn gói của ELAW
Gói dịch vụ toàn diện giúp doanh nghiệp đáp ứng điều kiện hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập:
Dịch vụ kế toán:
- Thiết lập hệ thống kế toán ban đầu
- Ghi sổ kế toán hàng tháng
- Lập báo cáo tài chính chuẩn xác
- Nộp báo cáo thuế đúng hạn
Dịch vụ hóa đơn và chữ ký số:
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
- Cung cấp chữ ký số cho doanh nghiệp
- Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử
- Hỗ trợ kỹ thuật 24/7
Ưu điểm khi sử dụng dịch vụ:
- Tiết kiệm chi phí so với thuê kế toán riêng
- Đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật
- Được cập nhật chính sách thuế mới nhất
- Yên tâm tập trung phát triển kinh doanh
Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập là cơ hội lớn giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn khởi nghiệp. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa quyền lợi này, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện, thủ tục và tuân thủ đúng quy định về kế toán, hóa đơn chứng từ. ELAW sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt hành trình khởi nghiệp. Hãy liên hệ ngay để nhận tư vấn chi tiết!
