Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
1 |
Đến 60 | Đến 5 |
5 |
2 |
Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 |
10 |
3 |
Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 |
15 |
4 |
Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 |
20 |
5 |
Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 |
25 |
6 |
Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 |
30 |
7 |
Trên 960 | Trên 80 |
35 |
Đối với giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế được giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm); phần giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân Online
Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn/
Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản (1) để đăng nhập vào hệ thống.
Cá nhân cần đăng ký tài khoản trước khi đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân
Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân. Trường hợp bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục Đăng nhập và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó bạn nhấn chọn Tiếp tục. Bạn cần có mã thuế cá nhân và mật khẩu để đăng nhập vào hệ thống.
Các bước đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân
Trong trường hợp bạn quên thông tin mã số thuế cá nhân bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tại bài viết: 07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online. https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan
Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn “đăng nhập” để tiếp tục.
Bước 3: Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” để kê khai thông tin quyết toán thuế.
Người nộp thuế khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Hệ thống sẽ gửi về bảng “chọn thông tin tờ khai” các thông tin sẽ được điền tự động căn cứ theo cơ sở dữ liệu của người nộp thuế lưu trên hệ thống. Bạn cần kiểm tra lại các thông tin cá nhân đã chính xác hay chưa?
Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.
Các thông tin gồm:
-
Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
-
Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
-
Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình
-
Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung
-
Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa)
Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN
Bạn tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 03 trường hợp sau:
Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp
TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc.
Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc
Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn “Quyết toán theo năm dương lịch”
Loại tờ khai: Bạn chọn “Tờ khai chính thức”
Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.
Tờ khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021
Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.
Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu
Bước 5: Chọn kết xuất XML để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.
Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính
Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.
Xác thực nộp tờ khai
Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.
Bước 7: Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.
Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho cơ quan Thuế
Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.
Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng iTax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file.
Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.